Le Plan d’Épargne Entreprise (PEE) et le Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERCO, désormais PERCOL) sont deux dispositifs complémentaires d’épargne salariale. Ils ne s’opposent pas — ils se combinent. Voici comment choisir selon vos objectifs.
Le PEE — épargne à moyen terme
Le PEE permet aux salariés de constituer une épargne bloquée 5 ans minimum, alimentée par l’intéressement, la participation, les versements volontaires et l’abondement de l’employeur. À l’échéance ou en cas de déblocage anticipé légal, les sommes sont exonérées d’impôt sur le revenu. L’abondement patronal est exonéré de charges sociales dans la limite de 8% du PASS, soit 3 768€ en 2026.
Le PERCOL — épargne retraite collective
Le PERCOL est le successeur du PERCO depuis la loi PACTE. Les sommes sont bloquées jusqu’à la retraite sauf cas de déblocage anticipé. À la sortie, l’épargnant choisit entre capital et rente. L’abondement patronal est exonéré de charges sociales dans la limite de 16% du PASS, soit 7 536€ en 2026 — le double du PEE.
Lequel choisir ?
Les deux dispositifs sont complémentaires. Le PEE répond au besoin d’épargne accessible à moyen terme — achat immobilier, projet personnel. Le PERCOL répond au besoin de retraite supplémentaire avec une fiscalité plus avantageuse à l’entrée pour les versements volontaires.
Pour l’employeur, le PERCOL offre un abondement deux fois plus généreux en termes d’exonération. Pour le salarié cadre avec une TMI élevée, le PERCOL est souvent plus avantageux fiscalement.
La stratégie optimale
Mettre en place les deux dispositifs avec un abondement modulé — par exemple 100% sur le PEE dans la limite de 500€ et 50% sur le PERCOL dans la limite de 1 000€. Cela couvre les deux besoins et maximise l’attractivité de votre politique de rémunération.
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